2024년 연간 감사계획

2024. 01

감   사   실

						목 차

Ⅰ. 감사계획 수립 개요	1

□ 목 적	1

□ 작성근거 및 관련규정	1

Ⅱ. 감사 기본방향	2

□ 감사업무 환경	2

□ 기본방향	2

Ⅲ. 분야별 감사계획	3

□ 종합감사	3

□ 일상감사	4

□ 특정감사	5

□ 본사감사	6

□ 공직기강 점검[복무감사]	9

□ 사전컨설팅	10

□ 협업감사	11

□ 기타 특별조사 및 점검	12

붙임 .  연간감사 일정(안)	13

Ⅰ		감사계획 수립 개요

□ 목 적

□ 체계적인 연간 감사업무 추진을 통한 경영목표 달성

□ 주요 사업의 추진과정 중의 문제점 발견 및 개선

□ 엄정한 근무기강 확립과 청렴조직문화 확산

전력거래소 감사규정 제3장 제14조(감사계획의 수립)

감사실장은 매 회계연도 개시 후 1월 이내에 거래소의 운영방침을 반영한 연간 감사계획을 수립하여 감사의 승인을 받은 후 이사장에게 제출한다.

□ 작성근거 및 관련규정

□ 공공감사에 관한 법률 제19조 (자체감사계획의 수립・실시)

제19조(자체감사계획의 수립ㆍ실시)

① 감사기구의 장은 자체감사 대상기관에 대한감사계획을 수립하여 자체감사를 하여야 한다.

② 제1항에 따라 하는 자체감사의 종류, 감사계획의 수립, 자체감사 대상기관에대한 감사계획 통보 등에 관하여 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

□ 공기업・준정부기관 감사 운영기준 제19조 (연간감사계획의 수립 및 제출)

제19조(연간감사계획의 수립 및 제출)

감사 또는 위원회는 매 회계연도 개시 후 1월 이내에 다음 각 호의 사항을 포함한 당해연도 연간감사계획서를 작성하여야 한다.

1. 감사대상부서

2. 감사대상업무

3. 감사반의 구성

4. 감사방법과 일정

5. 감사업무 개선계획 등 감사에 필요한 사항

Ⅱ		감사 기본방향

□ 감사업무 환경

□ 재정위험 관리 및 예산운영 적정성을 통한 건전성 확보 필요

ㅇ 재무건전성 및 효율성 강화를 위한 내부관리제도 요구

- ‘24년도 감사원은 공공재정회계감사국 및 디지털 감사국 신설을 통해 재정관리 점검 기능 강화

□ 공공부문의 윤리적 책임에 대한 사회적 기대 증가

ㅇ 청렴문화 확산을 통한 윤리 준법 의식 내재화 요구

ㅇ 윤리적 내부 위험 관리 및 대응체계 구축 요구 증가

□ 기본방향

□ 재무건전성 확보를 위한 내부회계 및 계약업무 취약점 점검

ㅇ 회계 및 계약 업무 제도 점검 및 효용성 검토

ㅇ 예산집행사항 점검을 통한 재정의 효율 집행수준 제고

ㅇ 잠재적인 예산낭비 요인 발견을 위한 상시 모니터링 강화

□ 청렴 선도기관으로 가기 위한 기관운영 사항 파악 및 방안마련

ㅇ 청렴도 측정결과에 따른 취약분야 중점개선

ㅇ 부서별 복무 점검, 부패 사전 차단 등을 통한 자율적 내부 견제 방안 검토

Ⅲ		분야별 감사계획

□ 종합감사

거래소 감사규정 제4장 제1절 종합감사 제23조(감사실시)

① 종합감사는 연도별 감사계획에 의하여 정기적으로 실시함을 원칙으로 하며,

감사대상부서, 감사사항 등을 표본 추출하여 감사를 실시할 수 있다. - 중략 -

② 신설부서에 대해서는 당해연도에 한하여 종합감사를 실시하지 아니할 수 있 다. - 이하생략 -

□ 감사의 종류 : 종합감사

□ 감사대상 부서 : 경인지사 (기타 본사 관련 처․실 포함)

ㅇ 사업소 종합감사 격년 시행 중 (‘22년도 경인지사 감사 시행)

□ 감사대상 업무 : 규정준수 및 사업추진의 적정성 등 점검

□ 대상기간 : ’22.6월 ∼ ‘23.12월

□ 감사범위 : 대상기간 중 경인지사 수행업무 전반 및 관련부서업무 시행사항 일체

□ 중점 감사내용

ㅇ 인사, 근태, 문서, 보안 시설관리, 사택운영 실태

ㅇ 업무용 차량관리, 출장여비, 외부강의 및 회의 신고 등

ㅇ 공사, 용역계약에 대한 예산운영의 적정성 확인

ㅇ 계통운영 매뉴얼, 비상대응체계 및 계통안전운영 대책

ㅇ 사옥 및 전력IT 시스템 운영, 유지관리

□ 감사반 구성 : 감사실장(감사반장), 감사실원(감사반원)

□ 감사방법 및 일정 : 실지감사, ’24년 5월중 시행 예정

□ 일상감사

거래소 감사규정 제4장 제3절 일상감사 제34조(일상감사 범위)

일상감사는 별표 10호에 정한 업무에 대한 서류를 대상으로 함을 원칙으로 한다.

가. 주요 일상감사 대상 (거래소 감사규정 별표 10호 사항)

□ 정관 및 내규 지침(기준)의 제정 및 개폐

□ 인사, 노무에 관한 중요사항 및 조직개편 및 중요한 정원변동 사항

□ 건당 2,000만원을 초과하는 지출원인행위, 건당 1,000만원을 초과하는 수의계약 사항 및 건당 100만원을 초과하는 업무추진비 집행

□ 추정가격 2억원 이상의 공사, 구매 및 용역계약의 시행 등

□ 임직원 국외출장 시행

□ 결산, 잉여금 처분 및 자금운영기준에 관한 사항

나. 중점 감사사항

□ 사업추진의 필요성, 합법성, 추진 방법의 효율성, 적정성 검토

□ 규정 제정·개정 절차의 적정성 및 상위규범과의 합치성

□ 일상감사 대상 사업의 시행 필요성 및 합목적성 검토

□ 일상감사 사전컨설팅을 통한 사전 예방적 감사제도 운영

다. 시행방법

□ 일상감사 대상 사업 시행부서의 일상감사 요청 및 전자결재 일상 감사시스템을 통한 감사 시행

□ 감사실에서 일상감사 시행 후 주요검토서 작성, 감사의견이 있는 경우 시행부서에 일상감사 의견서 송부

□ 일상감사 시행 완료 후 시행부서 최종 결재권자가 결재 시행

□ 특정감사

거래소 감사규정 제4장 제2절 특정감사 제28조(구분)

① 특정감사는 다음과 같이 구분하여 실시한다.

1. 특정업무 분야에 대한 감사

2. 특정사안에 대한 조사 – 중략 -

② 특정한 업무에 대하여 부정기적으로 실시하는 특정감사, 예산 및 회계처리의 적정성 여부에 대한 검토와 확인을 위주로 실시하는 재무감사, 특정한 정책․사업․조직․기능 등에 대하여 경제성․능률성․효과성에 대한 분석과 평가를 위주로 실시하는 성과감사, 복무상 의무위반, 비위 등 위법․부당한 행위에 대하여 처벌 및 예방을 목적으로 실시하는 복무감사 등을 말한다. - 이하생략 -

가. 정보보안감사

□ 개요

ㅇ 정보보안 관련 업무 기준 및 관련 법령 준수사항 확인 필요

ㅇ 운영 중인 전산 및 OA설비에 대한 정보보안 위규사항 발생 방지 및 예방점검

□ 감사대상 : 본사 전 부서 및 사업소

□ 대상기간 : ’24.1월 ∼ ‘24.10월

□ 중점 감사내용

ㅇ 정보보안 관련 법령 및 내규 내용에 대한 준수 여부 확인

ㅇ 개인별 OA용 PC의 정보보안 조치 시행 사항 점검

ㅇ 기타 전력거래소에서 운영 중인 전산 설비에 대한 정보보안 사항 점검

ㅇ 정보보안 관련 취약점 보완을 위한 절차 수행 및 시행 여부

□ 감사반 구성 : 감사실장(감사반장), 감사실원(감사반원)

□ 감사일정 : 11월중 시행(예정)

□ 감사방법 개요

ㅇ 단말보안솔루션을 활용한 원격점검 시행

ㅇ 기타 정보보안 상태확인이 가능한 소프트웨어 활용

ㅇ 감사전문성 확보를 위해 세부 시행방법은 정보보안팀과 협의 예정

ㅇ 감사대상 부서에 적극행정 면책안내 시행

□ 본사감사

□ 본사감사 개념 : 전력거래소 본사 업무에 대한 감사

ㅇ 격년 주기로 시행되는 사업소 종합감사와 구분되는 본사의 업무영역에 대한 감사

ㅇ 특정감사 중 본사 업무와 관련된 사항은 본사 감사로 시행

가. 업무용 전산기기 운용현황 조사

□ 개요

ㅇ 공직자의 이해충돌방지법에 위배되는 공공기관 물품 등의 사적 사용 위험에 대한 점검

ㅇ 업무용으로 구입한 노트북, 태블릿 PC 등의 사용 현황 점검

□ 감사대상 : 대상기간 중 노트북 및 태블릿 PC를 구입한 전 부서

□ 대상기간 : ’21.1월 ∼ ‘24.6월

□ 중점 감사내용

ㅇ 업무용 노트북, 태블릿 PC 구매 의사결정의 적정성 점검

ㅇ 노트북, 태블릿 PC 보유 및 운영현황 확인

ㅇ 자산으로 취득되지 않은 노트북 및 태블릿 PC에 대한 점검

ㅇ 예산이 아닌 기금 등으로 구입된 노트북, 태블릿 PC의 운영 및 관리현황 점검

□ 감사반 구성 : 감사실장(감사반장), 감사실원(감사반원)

□ 감사일정 : 7월중 시행(예정)

□ 감사방법 개요

ㅇ 감사대상기간 중 구매된 노트북 및 태블릿 PC 내역 확인

- 대상기간 중 노트북 및 태블릿 PC 구매내역 제출공문 발송

- 예산구매 사항 이외의 구매사항 (기금 등) 포함

ㅇ 노트북 및 태블릿 PC 보유부서 운영현황 확인

- 노트북 및 태블릿 PC의 보유현황, 사용자 등 확인(실태조사)

- 실태조사는 보유현황 등을 고려하여 조사 예정

- 구매내역과 보유내역이 일치하지 않는 경우 사유서 및 확인서 징구

ㅇ 노트북 및 태블릿 PC 사용목적 및 관리체계․방법 확인

나. 전력거래 회원관리 현황 점검

□ 개요

ㅇ 전력거래소 윤리경영 추진계획(2023년) 중 고유윤리위험 영역의 윤리 및 이해충돌과 관련있는 회원관리 분야에 대한 점검

□ 감사대상 : 본사 시장고객총괄팀 및 관련부서

□ 중점 감사내용

ㅇ 회원가입 심사 및 전력거래 회원 등록관련 기준 점검

ㅇ 전력거래자 및 발전기의 전력시장 등록 및 말소 현황 확인

ㅇ 회원사 고객지원 업무시행 사항 전반에 대한 점검

※ 회원사 대상 회원관리 관련 윤리적 위험(절차, 일정 준수 등) 수준 진단 시행 예정

□ 감사반 구성 : 감사실장(감사반장), 감사실원(감사반원)

□ 감사일정 : 9월 시행(예정)

□ 감사방법 개요

ㅇ 회원관리 절차 및 관련규정 확인

- 회원가입 심사 및 전력시장 등록을 위한 절차 및 기준 확인

ㅇ 회원현황관리 및 등록비, 연회비 징수사항 점검

ㅇ 회원사 고객지원 업무 관련 사항 점검

- 고객의 소리 등에 대한 모니터링 현황 및 대응 사항 확인

다. 계약업무관리 실태 감사

□ 개요

ㅇ 계약업무 관련규정·업무절차 준수 및 업무 투명성 향상을 위한 점검 필요

ㅇ 부패·비위 취약 업무로 최근 업무 투명성에 대한 사회적 요구 증가

□ 감사대상 : 계약 주관부서, 본사 전 부서 및 사업소

□ 대상기간 : ’22.1월 ~ ‘24.6월

□ 중점 감사내용

ㅇ 수의계약방법의 적정성 및 입찰관련 절차 등 업무 기준 및 법령 준수 여부

ㅇ 계약체결·이행·변경·종료 등 계약 업무 관리 실태

ㅇ 계약관련 사규 및 각종 내부 지침의 적정성

□ 감사반 구성 : 감사실장(감사반장), 감사실원(감사반원)

□ 감사일정 : 10월중 시행(예정)

□ 감사방법 개요

ㅇ 수의계약 관련 법령 및 규정 준수 여부 확인

ㅇ 수의계약 업무 관리 및 처리 사항 점검

ㅇ 수의계약 관련 정보공개의 충실성 검토

ㅇ 계약 관련 분쟁을 최소화하기 위한 자체 계약업무 처리 프로세스 시행 여부

□ 공직기강 점검 (복무감사)

□ 개요

ㅇ 임직원 복무사항에 대한 주기적인 점검을 통해 청렴하고 안정적인 조직문화 형성

ㅇ 부패, 비위 등이 발생하기 쉬운 분야에 대한 업무 투명성 제고 및 개선방향 도출

□ 중점 점검 분야

ㅇ 복무규정 준수상황 : 근무지 무단이탈, 근무시간 준수 여부 등

ㅇ 행동강령 위반 사항 : 금품수수, 외부강의 신고누락, 성비위 등

ㅇ 공직기강 취약분야 점검 및 부당업무행위 발생여부 확인

□ 세부 점검 내용

ㅇ 부서·팀별 근태관리 등 복무기강 및 부당 업무처리 사례 등

ㅇ 금품·향응 수수, 인사 청탁, 예산 부당집행 사례

ㅇ 법인카드 집행기준 위반사항

ㅇ 보안·안전관리 위반 사항

□ 사전컨설팅

□ 개요

ㅇ 적극행정을 추진하는 과정에서 불명확한 규제 등으로 인해 어려움을 겪는 경우 이에 대해 감사실에서 사전에 의견을 제시

ㅇ 사전컨설팅 요청에 대해 감사실의 의견대로 업무를 처리한 경우 특별한 사정이 없으면 면책 기준을 충족한 것으로 추정

□ 추진 내용

ㅇ 사전컨설팅 제도안내․안건접수․의견제시

- 2월 중 사전컨설팅 제도안내 전사 공문 발송

- 사전컨설팅 안건접수 : 연중 상시

- 의견제시 : 공공의 이익 목적, 적극적 처리결과, 고의 중과실 여부 등을 고려하여 컨설팅 의견제시

- 관련규정 : 감사규정 제22조의 2

전력거래소 감사규정 제22조의 2

제22조의 2(사전컨설팅감사 제도) ① 거래소 임직원은  다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 업무의 수행에 앞서 감사실장에게 사전컨설팅감사를 신청할 수 있다.

ㅇ 일상감사 사전컨설팅 시행

- 시행부서의 일상감사 요청 이전에 불분명한 기준 등에 대해 공문을 통해 감사실에 컨설팅 요청

- 일상감사 사전컨설팅 요청에 대해 공문으로 의견제시

- 관련규정 : 감사규정 제3조 제5항

전력거래소 감사규정 제3조 제5항

⑤ 감사실은 제4항의 일상감사 시행 전 일상감사 사전컨설팅을 통해 관련 부서에 의견을 제시할 수 있다.

□ 협업감사

□ 외부 협업감사

ㅇ 추진내용 : 경인지사 종합감사에 대해 외부 협업감사로 추진

ㅇ 협업감사 기관 : 동서발전 감사실

- 동서발전․KDN과 감사분야 협력 공동협약 체결 (‘22.10)

․관련문서 : 문서번호 감사실-2291 공동협약 체결 참석요청

- 2022년도 동서발전 사업소 종합감사에 전력거래소 참여

□ 내부 협업감사

ㅇ 정보보안 및 안전보안관리 협업감사

- 정보보안 및 안전보안점검 시 내부 협업감사로 추진

- 협업감사 부서 : 정보보안팀, 안전관리실 비상계획 담당

ㅇ 공직기강(복무기준 준수) 협업감사

- 정기 복무 점검 시 복무관리 부서와 내부 협업감사로 추진

- 협업감사 부서 : 경영혁신팀 (복무관리 담당부서)

□ 필요시 내․외부 협업 감사시행 확대 예정

ㅇ 전력산업관련 유관기관 및 공공기관 감사분야 협력 확대

ㅇ 본사 주요업무 담당부서와 협업감사 시행 확대

□ 기타 특별조사 및 점검

□ 감사, 이사장의 지시 또는 요청사항에 대한 감사

□ 국가기관 또는 내부신고를 통해 요청․제보되는 사항의 조사

□ 언론에 보도되는 관심사항에 대한 확인 감사

□ 익명신고, 민원 등 제보사항 조사

붙 임 : 연간 감사일정(안)

붙임		연간 감사일정(안)

구 분	감사건명	감사대상	일 정	비 고
종합감사	경인지사 일반감사 (외부 협업감사)	경인지사(관련부서)	5월	사업소 격년시행
특정감사	정보보안감사(협업감사)	본사 전 부서 및 사업소	11월
본사감사	업무용 전산기기 운용현황 조사	조사관련 전 부서	7월
	전력거래 회원관리 현황 점검	본사 시장고객총괄팀 및 관련부서	9월
	계약업무관리 실태 감사	계약 주관부서, 본사 전 부서 및 사업소	10월
복무감사	복무감사 - 행동강령 이행실태 - 공직기강 점검	본사 전 부서 및 사업소	연중 수시
일상감사	일상감사	본사 전 처실 및 지사	상시
	일상감사 사전컨설팅 시행	본사 전 처실 및 지사	상시
특정사안 조사	제보사항 및 돌발사건 조사	조사관련 전 부서	발생시

※ 감사업무 진행 및 기타 상황 등에 따라 일정 변동 가능